GLOSSAR

Glossar zur Bilanzierierung von Finanzinstrumenten
(Rechtsstand 31.12.2009; wird zur Zeit auf den aktuellen Stand überarbeitet)

Hinweis: Fettgedruckte Wörter auf den einzenen Glossarseiten weisen auf weitere Glossar-Einträge hin.

A

M

Abgesichertes Risiko

Makro-BWE

Absicherung einer Nettoinvestition in einen ausländischen Geschäftsbetrieb

Mark to Market

Absicherung von Zahlungsströmen

Mark to Model

Absicherung des beizulegenden Zeitwertes

Marktpreisrisiko

Adressenausfallrisiko

Marktwert

AFS-Impairment

Mikro-BWE

Agio (Aufgeld)

Mittelstand

Aktiver Markt

Mixed Model

Aktien

Monetäre Posten (monetary items)

Amortised Cost

N

Anhangsangaben (Disclosures, Notes)

Neubewertungsrücklage

Anschaffungskosten

Neue Kommunale Finanzmanagement (NKF)

Antizipativer Hedge

Nicht-Kreditinstitute

Asset Backed Securities (ABS)

Nicht-monetäre Posten (non monetary items)

At Cost

O

Aufgelaufene Zinsen

Objektive Hinweise

Ausbuchungsvorschriften

Optionspreismodelle

B

Originäre Finanzinstrumente 

Basis Adjustment

Other Comprehensive Income (OCI)

Barwert

Own-Use-Kontrakte

Beizulegender Wert

P

Beizulegender Zeitwert

Plain Vanilla-Finanzinstrument

Bewertung (HGB)

Planed Future Transaction 

Bewertungseinheiten (BWE)

Portfolio-BWE 

Bewertungskategorien  

Portfolio-Impairment

Bewertungsmethoden

Prospektiver Effektivitätstest (PET)

BilMoG

Q

Bilanzrichtlinie, EG, 4. und 7.

Qualifizierte Durchschnittsmethode

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

R

Bonds

Rahmenkonzept

Buchungskonventionen

Rechnungslegung

Buchwert

Reclassification

C

Recoverable Amount

Cashflow Hedge (CFH)

Reducing Complexity

Cashflow Hedge (CFH) auf eine Nettoinvestition in einen ausländischen Geschäftsbetrieb

Regressionsanalyse

 

Cash-Strukturen

Residential Mortgage Backed Securities (RMBS)

Clean Price

Retrospektiver Effektivitätstest (RET)

Collateralized Debt Obligation (CDO)

S

Collateralized Loan Obligation (CLO)

Securitization

Commercial Mortgage Backed Securities (CMBS)

Sensitivitätsanalyse

D

Short Cut Methode

Day one profit or loss

SIC 12

Derecognition

Sicherungsbeziehung

Derivat

Sicherungsinstrument

Dirty Price

Soll-Buchung

Disagio (Abgeld)

Sonstige Verbindlichkeiten (L)

Discounted Cashflow Methode (DCF)

Special Purpose Vehicles (Entities) SPV (SPE)

Dollar-Offset-Methode

Stadtwerke

E

Structured Credit Products (SCP)

Effektivitätstest

Strukturiertes Finanzinstrument

Effektivzins

Stückzinsen

ESEF

Synthetische Strukturen

Eigenkapital-Papiere

T

Eingebettete Derivate

Tainting

Einzelabschluss

Trading (TRD)

Einzelbewertung

Transaktiions-Exposure

Einzel-Impairment

Translations-Exposure

Embedded Derivatives (ED)

Treasury-Produkte

Endorsement

U

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet

Umgliederung

Erwerbsvorbereitung

Umklassifizierung

F

Umwidmung

Fair Value (FV)

Unwinding

Fair Value by Designation (FVBD)

V

Fair Value Hedge (FVH)

Verbriefungstransaktionen

Fair Value Hierarchie

Vereinfachtes Verfahren

Fair Value Option

Verwaltung, öffentliche

Fair Value Portfolio Hedge auf Zinsänderungsrisiken (FVPH)

Warentermingeschäfte

Fair Value through Profit and Loss (FVTPL)

Wertberichtigung

Feste Verpflichtung

Z

Festverzinsliche Wertpapiere

Zinsabgrenzung

Financial Asset

Zu Handelszwecken

Financial Instrument

Zugang

Financial Liability

Zugangbewertung

Finanzgarantie

Zur Veräußerung verfügbar

Finanzgarantien, gegebene (FG)

Zweckgesellschaften

Finanzielle Verbindlichkeit


Finanzieller Vermögenswert


Finanzinstrument


Finanzkrise


Finanzkrise (HGB)


Finanzkrise und IPSAS


Firm Commitment


Fondsanteile


Fortgeführte Anschaffungskosten (FAK)


Framework


Fremdkapital-Papiere


Fremdwährungsrisiken (FX)


Full Fair Value (FFV)


FX


G


Geplanter und höchst wahrscheinlicher Geschäftvorfall  


Grundgeschäft


H


Haben-Buchung


Handelsgesetzbuch (HGB)


Hedge Accounting


Hedge Adjustment


Hedge Fair Value (HFV)


Hedge-Arten


Hedged item


Hedging Instrument


Held to Maturity (HTM)


I


IAS 1


IAS 12


IAS 21


IAS 30


IAS 32


IAS 39


IFRS 7


IFRS for Small and Medium Sized Entities (SME)


IFRS-Standards; Überblick


Impairment


Inter-company Geschäfte


International Financial Reporting Standards (IFRS)


International Public Sector Accounting Standards (IPSAS)


Interne Geschäfte


Intra-Office Geschäfte


K


Kassageschäfte


Kategorien


Kleine und mittelgroße Unternehmen (KMU)


Kommunen


Komplexitätsreduktion


Konzernabschluss


Kredite und Forderungen


Kreditinstitute


L


LAR- und HTM-Impairment


Latente Steuer


Level 1 bis 3


Loans and Receivables (LAR)


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