Fair Value (FV)

Der Fair Value (beizulegender Zeitwert) ist der Betrag, zu dem ein Vermögenswert zwischen vertragswilligen und voneinander unabhängigen Geschäftspartnern gehandelt werden würde. Bezüglich der möglichen Ausprägungen des Fair Values siehe Fair Value-Hierarchie. Der FV entspricht dem Full Fair Value (FFV), d.h. er berücksichtigt – anders als der Hedge Fair Value (HFV) – alle Risikoarten. Die Zugangsbewertung erfolgt bei allen Finanzinstrument (FI) zum FV. Im Rahmen der Folgebewertung werden die Finanzinstrumente der Kategorien Fair Value through Profit and Loss (FVTPL) und Fair Value through Other Comprehensive Income (FVOCI) mit dem FV bilanziert. Siehe hierzu auch Clean Price.

Hier finden Sie weitere Definitionen & Bedeutungen von Fachbegriffen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IFRS 9 (und HGB).