Grundlagen zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach HGB und IFRS 9
WEBINAR
Arten von Finanzinstrumenten – Bilanzierung nach IFRS 9 – Bilanzierung nach HGB – Abbildung in der Nebenbuchhaltung
Themen zur Bilanzierung - Ansatz-, Ausweis-, Bewertungs- und Anhangs-vorschriften des HGB und IFRS 9
- Erläuterung der Bewertungsvorschriften anhand der wichtigsten Risikoarten (Fremdwährungs-, Zinsänderungs-, Aktienkurs-, Rohstoff- und Kreditrisiko) sowie Darstellung der Hedge Accounting-Arten (Fair Value-Hedge und Cashflow-Hedge)
| Weitere Themen - Überblick über die Arten von Finanzinstrumenten und deren Einsatzzwecke: Originäre und derivative Finanzinstrumente (Swaps, Forwards, Futures, Optionen)
- Abbildung in der Nebenbuchhaltung: Buchungsbeispiele, insbesondere zu derivativen Finanzinstrumenten über mehrere Buchungsperioden
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Konzeption
- Am 1. Tag wird zum Einstieg in die Thematik ein systematischer Überblick über die Arten und Einsatzzwecke von Finanzinstrumenten mit Praxisbeispielen gegeben.
- Die HGB-Bilanzierung von Finanzinstrumenten ist ebenfalls Gegenstand des 1. Tages sowie des 2. Tages. Hier werden sukzessive Ansatz, Ausweis und vor allem die Bewertung von Finanzinstrumenten erläutert.
- An den Seminartagen 3 und 4 wird die IFRS Bilanzierung von Finanzinstrumenten dargestellt. Im Fokus steht hier der IFRS 9. Die Darstellung ist analog zu den beiden HGB-Tagen, so dass bei dieser synoptischen Vorgehensweise Gemeinsamkeiten und Unterschiede der beiden Rechnungslegungen ersichtlich werden.
- Das Seminar schließt am 5. Tag mit der Darstellung von konkreten Buchungssachverhalten auf Nebenbuchebene, insbesondere zu den verschiedenen Derivatearten (Swaps, Forwards, Futures, Optionen).
- Jeder Seminartag wird von zwei praxiserfahrenen Dozenten gestaltet. Gerne beantworten alle Referenten auch Ihre individuellen Fragen.
- Sie erhalten einen Ordner mit ausführlichen Arbeitsunterlagen im Vorfeld des Webinars per Post zugeschickt.
Termine 2021 - W5: 14. bis 18. Juni 2021 (Mo. bis Fr.) über Webex
- W6: 13. bis 17. September 2021 (Mo. bis Fr.) über Webex
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Zu den Seminarinhalten
Die Erstellung, Prüfung und Analyse von IFRS- wie HGB-Abschlüssen setzen u.a. fundierte Kenntnisse der besonders komplexen Vorschriften zur Abbildung von Finanzinstrumenten und deren Anwendung voraus. Wir vermitteln Ihnen diese Kenntnisse grundlegend und umfassend in unserem fünftägigen Grundlagenseminar zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach HGB und IFRS 9. Dabei beschränken wir uns nicht auf die Bilanzierungsvorschriften (Ansatz, Ausweis, Bewertung und Angaben im Anhang), sondern steigen in das Seminar mit einer Darstellung der verschiedenen Arten von Finanzinstrumenten und deren Einsatzzwecke im Treasury und Risikocontrolling ein und beenden das Seminar mit der Darstellung der konkreten Erfassung der verschiedenen Finanzinstrumenten in der Nebenbuchhaltung. Großen Wert legen wir auch in diesem Seminar auf eine anwendungsbezogene Vermittlung des Wissens anhand von zahlreichen Beispielen und Fallstudien.
Konzeptionelle Besonderheiten
Die Vermittlung des Stoffes erfolgt prozessorientiert, also so, wie bei der Beurteilung von Bilanzierungssachverhalten in der Praxis vorgegangen wird: Ansatz, Ausweis in der Bilanz, Bewertung auf Einzelebene, Bewertungseinheiten, Ausweis in der GuV bzw. Gesamtergebnis, Anhangsangaben. Da beide Rechnungslegungsnormen, sowohl HGB als auch IFRS, so entsprechend gleich aufbereitet vorgestellt werden, lassen sich Gemeinsamkeiten und Unterschiede leicht erkennen.
Teilnahmebescheinigung
Jede/r Teilnehmer/in erhält nach Abschluss der Veranstaltung eine Bescheinigung über die Teilnahme des Seminars.
Zielgruppe
Das Seminar richtet sich an alle, die bei Nicht-Banken und Banken für die Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IFRS oder HGB zuständig sind, diese prüfen oder analysieren; zu nennen sind u.a.
- Mitarbeiter/innen im Rechnungswesen, im Controlling, im Treasury, im Risikocontrolling, in der Revision und in Konzernzentralen
- Wirtschaftsprüfer und Steuerberater sowie Unternehmensberater
- Mitglieder der Geschäftsleitung
- Mitglieder von Aufsichtsgremien
- Analysten
Ablauf des Seminars
Montag Ablauf: 09.00 Uhr Beginn des Seminars 10.30 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 11.00 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 12.30 Uhr Gemeinsames Mittagessen 13.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 15.00 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 15.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 17.00 Uhr Ende des Seminartages Thema: Arten von Finanzinstrumenten und deren Einsatz Originäre versus derivative Finanzinstrumente Derivate nach Produktarten: Swaps, Forwards, Futures, Optionen Derivate nach Risikoarten: Fremdwährungs-, Zinsänderungs-, Aktienkurs-, Rohstoff- und Kreditrisiko Thema: Bilanzierung nach HGB Anwendungsbereich Ansatz in der Bilanz Ausweis in der Bilanz Zugangsbewertung Referenten: Prof. Dr. Knut Henkel Dipl.-Vw Frank Roßmann Dienstag Ablauf: 09.00 Uhr Beginn des Seminars 10.30 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 11.00 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 12.30 Uhr Gemeinsames Mittagessen 13.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 15.00 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 15.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 17.00 Uhr Ende des Seminartages Thema: Bilanzierung nach HGB (Fortsetzung) Bewertungskategorien (AV, UV, LR, HB) Bewertungsmethoden: Fortgeführte Anschaffungskosten, Marktbewertung Wertberichtigung EWB, pEWB, PWB, Länderrisiken Fremdwährungsbewertung Bewertungseinheiten: Mikro, Makro, Portfolio Einfrier-/Kompensation- / Durchbuchungsmethodik Ausweis im der GuVAngaben im Anhang Referenten: Prof. Dr. Knut Henkel Dipl.-Vw Frank Roßmann | Mittwoch Ablauf: 09.00 Uhr Beginn des Seminars 10.30 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 11.00 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 12.30 Uhr Gemeinsames Mittagessen 13.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 15.00 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 15.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 17.00 Uhr Ende des Seminartages Thema: Bilanzierung nach IFRS 9 Anwendungsbereich Ansatz in der Bilanz Ausweis in der Bilanz Zugangsbewertung Bewertungskategorien: u.a. Geschäftsmodell, Zahlungsstromkriterium Bewertungsmethoden: Fortgeführte Anschaffungskosten, Marktbewertung Wertberichtigung (Impairment): 3-Stufen-Modell, Expected Loss-Modell Fremdwährungsbewertung Referenten: Prof. Dr. Knut Henkel Dr. Jan-Velten Große
Donnerstag Ablauf: 09.00 Uhr Beginn des Seminars 10.30 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 11.00 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 12.30 Uhr Gemeinsames Mittagessen 13.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 15.00 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 15.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 17.00 Uhr Ende des Seminartages Thema: Bilanzierung nach IFRS 9 (Fortsetzung) Ausgangslage Hedge-Accounting Sicherbare Risiken, Hedge-Arten Grundgeschäfte, Sicherungsgeschäfte Voraussetzungen: u.a. Effektivitätstest, Rekalibrierung, Beendigung Modifikationen Ausweis in der GuV / Gesamtergebnisrechnung Angaben in Anhang Referenten: Prof. Dr. Knut Henkel Dr. Jan-Velten Große
Freitag Ablauf: 09.00 Uhr Beginn des Seminars 10.30 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 11.00 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 12.30 Uhr Gemeinsames Mittagessen 13.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 15.00 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss 15.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils 17.00 Uhr Ende des Seminartages Themen: Finanzinstrumente in der Nebenbuchhaltung Buchungsbeispiele zu Derivaten: u.a. zu Swaps, Forwards, Futures, Optionen Buchungsbeispiele zum Hedge-Accounting: u.a. Absicherung eines Festzinsrisikos durch Zinsswap, Absicherung eines Fremdwährungsrisikos durch Devisenderivat Referenten: Prof. Dr. Knut Henkel WP Ulrich Schröder
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Referenten
Prof. Dr. Knut Henkel
Professor für Bilanzielles Rechnungswesen und Betriebliche Steuerlehre, Hochschule Emden/Leer, Emden
Dipl.-Vw. Frank Roßmann
Abteilungsleiter Rechnungswesen BHW Bausparkasse AG, Hameln
Dr. Jan-Velten Große
Technical Director, Deutsches Rechnungslegungs Standards Committee e.V., Berlin
WP Ulrich Schröder
Freiberuflicher Wirtschaftsprüfer und Unternehmensberater, Köln
Preis
1.999,00 Euro netto 2.3788,81 Euro brutto (19% MwSt)