Amortised Cost (AC)

Stellt sowohl eine Methodik der Folgebewertung als auch eine der Bewertungskategorien dar. 1) Folgebewertung: Fremdkapital-Finanzinstrument werden im Rahmen der Folgebewertung mit den fortgeführten Anschaffungskosten (FAK) bewertet, wenn diese nach IFRS 9.4.1.2 mit dem Ziel erworben werden, diese zur Vereinnahmung der vertraglichen Zahlungsströme zu halten und das Zahlungsstromkriterium erfüllt ist. Die FAK sind der Betrag, mit dem ein finanzieller Vermögenswert oder eine finanzielle Verbindlichkeit bei der erstmaligen Erfassung (Zugangsbewertung) bewertet wird, abzüglich Tilgungen, abzüglich (zuzüglich) der Auflösung von Agio (Aufgeld) bzw. Disagio (Abgeld) gemäß der Methode des Effektivzinssatz sowie abzüglich etwaiger außerplanmäßiger Abschreibungen. 2) Bewertungskategorien: Da auf bestimmte Fremdkapital-Finanzinstrumente als Folgebewertungsmethode die AC angewendet werden, heißt auch eine der sog. Bewertungskategorie „Amortised Cost AC“.

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