Agio (Aufgeld)

Bei Fremdkapital-Finanzinstrument wird der Unterschiedsbetrag zwischen den Anschaffungskosten und dem Nominalwert als Agio bzw. Disagio bezeichnet. Ein Agio (Disagio) liegt vor, wenn die Anschaffungskosten über (unter) dem Nominalwert liegen. Im Rahmen der Ermittlung der Amortised Cost (AC) sind Agien bzw. Disagien nach IFRS 9 unter Anwendung der Methode des Effektivzinssatz über die Restlaufzeit GuV-wirksam aufzulösen (und nicht en bloc bei Vertragsabschluss oder am Ende der Laufzeit). Siehe hierzu auch IFRS 9.A „Fortgeführte Anschaffungskosten eines finanziellen Vermögenswerts oder einer finanziellen Verbindlichkeit“ und „Effektivzinsmethode“.

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